Poker en kansspelbelasting

Poker en kansspelbelasting

Moet ik kansspelbelasting betalen over mijn pokerwinsten? 

"Ik heb een grote prijs gewonnen met pokeren. Moet ik nu belasting betalen?" is een vraag die wij zo vaak op pokerforums en whatsapp groepen voorbij hebben zien komen. Het is ook één van de minstbegrepen onderwerpen in poker en daar valt best wat voor te zeggen. De Nederlandse belastingdienst is namelijk niet een organisatie die hier erg veel duidelijkheid over schept. In dit artikel wijden wij daarom aandacht aan poker en de kansspelbelasting (KSB). Hoe werkt het in Nederland precies? We besteden aandacht aan de kansspelbelasting, hoe de belastingdienst er naar kijkt, wat er nu precies zo verwarrend is en hoe het eigenlijk in de praktijk gewoon werkt. Wij richten ons in dit artikel alleen op poker.

Inhoudsopgave: 

  1. Belastingdienst & kansspelbelasting
    1. Ik heb een prijs gewonnen van €449,- of minder (m.u.v. internet gokken)
    2. Ik heb meer dan €449,- gewonnen in een Nederlands kansspel
    3. Gepokerd met een beperkte groep collega's of vrienden
    4. Ik heb geld gewonnen bij een kansspel op het internet
      1. Vestigingsplaats van online kansspelaanbieders  
      2. Online pokeraanbieders en hun vestigingsplaats volgens de belastingdienst
    5. Hoe doe je aangifte kansspelbelasting?
  2. Hoe weet de belastingienst dat ik iets gewonnen heb? 

Kansspelbelasting / Belastingdienst

De kansspelbelasting is in Nederland een directe belasting die door de rijksoverheid op kansspelen wordt geheven. Deze kansspelbelasting was voorheen 29%, maar momenteel bedraagt die 30,1%. Om te bepalen of iemand kansspelbelasting moet betalen kijkt de belastingdienst in eerste instantie naar het gewonnen bedrag. Echter is er weer een uitzondering hierop, want internet kansspelen vallen niet onder deze regel. 

  • Ik heb een prijs gewonnen van €449,- of minder 
  • Ik heb meer dan €449,- gewonnen - in een Nederlands kansspel

Ik heb een prijs gewonnen van €449,- of minder.

De belastingdienst schrijft hierover op haar website dat je geen KSB hoeft te betalen. Echter een uitzondering hierop is als het gaat om een prijs bij een kansspel op internet. Dan moet je aangifte doen als je in een kalendermaand meer hebt gewonnen dan ingezet. De belastingdienst verwijst op haar eigen website naar het hoofdstuk "Ik heb een prijs gewonnen bij een kansspel op het internet". 

Voor poker geldt natuurlijk dat veel spelers op het internet spelen.

Ik heb meer dan €449,- gewonnen in een Nederlands kansspel.

Wanneer je een prijs wint die hoger is dan €449,- in een Nederlands kansspel dan gelden volgende de belastingdienst de volgende regels. 

  • Je dient 30,1% kansspelbelasting te betalen over de prijs. 
  • De aanbieder is verantwoordelijk voor het betalen van de KSB. De speler krijgt de netto prijs uitgekeerd. 

Omdat dit artikel puur en alleen over pokerwinsten gaat spiegelen we dit ook weer aan de huidige situatie in Nederland. Bovenstaande regel is niet van toepassing op online poker. Hiervoor gelden de regels die de belastingdienst omschrijft bij "ik heb een prijs gewonnen bij een kansspel op het internet". Dan blijft LIVE poker in Nederland nog over. Je kan in Nederland op twee manieren legaal geld winnen met live poker in Nederland.  1. door te pokeren in Holland Casino en 2. door mee te doen aan een promotioneel pokertoernooi.  

Wanneer je geld wint in Holland Casino hoef je geen belasting te betalen. Holland Casino is verantwoordelijk voor het betalen van de kansspelbelasting. Zij betalen de kansspelbelasting over hun netto spelresultaat. In het geval van poker betaald Holland Casino 30,1% kansspelbelasting over de Rake en de Fee die jij als speler aan hun afdraagt. Dus doe je mee aan een pokertoernooi in Holland Casino en in de prijzenstructuur staat dat de eerste prijs €10.000,- is. Dan win je ook daadwerkelijk een nettobedrag van €10.000,-. Je hoeft hier geen kansspelbelasting over te betalen. 

In het geval van promotionele pokertoernooien lijken anderen regels te gelden. Promotionele kansspelen zijn kansspelen ter promotie van een bedrijf, merk of product. Omdat er geen "spelresultaat" is zoals in Holland Casino, dient de aanbieder van een promotioneel kansspel 30,1% belasting te betalen over elke prijs boven de €449,-

Hoe wordt de kansspelbelasting berekend? 

De belastingdienst geeft 2 rekenvoorbeelden op haar website. We hebben ze hieronder letterlijk gequote. 

Belastingdienst: "Wanneer wij de kansspelbelasting berekenen, houden wij er geen rekening mee hoeveel u hebt ingezet. Het bedrag dat u moet betalen, kan dus hoger zijn dan uw winst.In het volgende scenario blijft er wél iets over van uw prijs. U doet mee aan een Nederlands kansspel. U zet € 25 in en wint € 500. De kansspelbelasting is dan 30,1% x € 500 = € 150. Nadat de organisator dit bedrag heeft betaald, hebt u een winst van € 325. Maar het kan ook anders lopen. U doet weer mee met een Nederlands kansspel. Deze keer zet u € 400 in en wint u € 500. De kansspelbelasting is dan 30,1% x € 500 = € 150. Nadat de organisator dit bedrag heeft betaald, eindigt u onder de streep met een verlies van € 50."

Wordt de inleg van het gewonnen bedrag afgetrokken? 
Het rekenvoorbeeld van de belastingdienst laat duidelijk zien dat dit niet mag. 

Reken je 30,1% kansspelbelasting vanaf €449,- of over het hele bedrag? 

Indien je meer dan €449,- wint dan dien je over het hele bedrag dus €30,1% belasting te betalen. Een aanbieder van kansspelen kan dus beter een prijs aanbieden van €449,- dan €600,-.  Want over een prijs van €449,- hoeft geen kansspelbelasting betaald te worden en over een prijs van €600,- dient 30,1% kansspelbelasting betaald te worden. In dat geval blijft er nog €419,40 netto voor de winnaar over. 

Gepokerd met een beperkte groep vrienden of collega's? 

De belastingdienst schrijft letterlijk op haar website dat je geen kansspelbelasting hoeft te betalen indien je een prijs hebt gewonnen bij het spelen van een kansspel met een beperkte groep vrienden of collega's. De belastingdienst bedoelt hiermee geen illegale underground pokertoernooien, die vaak door de organisatoren met een commercieel belang georganiseerd worden. Het gaat om informele avondjes poker met vrienden of collega's. 

Ik heb een prijs gewonnen bij een kansspel op het internet

De belastingdienst hanteert andere regels voor kansspelen op het internet. Deze regels wijken af, omdat aanbieders van online kansspelen vaak niet in Nederland gevestigd zijn. Er gelden voor aanbieders binnen de Europese Unie andere regels dan voor aanbieders die niet in de Europese unie gevestigd zijn. Dit is een onderwerp die de kansspelbelasting over online poker erg ingewikkeld maakt. Lang verhaal kort: Je hoeft geen kansspelbelasting te betalen als een aanbieder binnen de Europese Unie gevestigd is. Je moet wel kansspelbelasting betalen als een aanbieder buiten de Europese Unie gevestigd is. Dit komt door de Europese regelgeving dat er geen dubbele belastingen binnen Europa geheven mogen worden. 

Welke landen vallen er onder de Europese Unie? 

Volgens de website van de belastingdienst vallen de volgende landen onder de Europese Unie. Per 1-1-2021 vallen het Verenigd Koninkrijk en Gibraltar hier niet meer onder. 

  • België
  • Bulgarije
  • Cyprus
  • Denemarken
  • Duitsland
  • Estland
  • Finland
  • Frankrijk
  • Griekenland
  • Hongarije
  • Ierland
  • Italië
  • Kroatië
  • Letland
  • Litouwen
  • Luxemburg
  • Malta
  • Nederland
  • Oostenrijk
  • Polen
  • Portugal
  • Roemenië
  • Slovenië
  • Slowakije
  • Spanje
  • Tsjechië
  • Zweden

Tot de landen van de EU rekenen wij ook:

  • de Ålandseilanden
  • de Azoren
  • de Canarische Eilanden
  • Frans Guyana
  • Guadeloupe
  • Madeira
  • Martinique
  • Mayotte
  • Réunion
  • Saint Martin

De website van de belastingdienst is gebruikt om bovenstaande lijst met landen samen te stellen. Het viel ons op dat het Verenigd Koninkrijk & de aan het Verenigd Koninkrijk gelieerde eilanden op deze lijst staan. Eerder deze maand werd namelijk al bekend dat Nederlandse gokkers per 1 januari 2021 wel kansspelbelasting moeten betalen over hun gokwinsten in deze landen, omdat het Verenigd Koninkrijk door de Brexit niet meer onder de Eurpese Unie valt. 

Vestigingsplaats van online kansspelaanbieders 

De belastingdienst hanteert dus de regel dat er geen kansspelbelasting betaald hoeft te worden als een online casino binnen de EU gevestigd is. Dit lijkt heel simpel te zijn, maar zoals zo vaak bij Juridische kwesties is er in de afgelopen jaren consternatie geweest over het begrip "vestigen / gevestigd zijn".  Bij een aantal aanbieders is het vrij duidelijk waar ze gevestigd zijn, maar bij een aanbieder, zoals Pokerstars is dit totaal niet duidelijk. Sterker nog; Er lopen diverse rechtzaken en de uitspraken in die rechtszaken scheppen nog meer verwarring. Simpel gezegd: De ene rechter bepaald dat Pokerstars in de EU (Malta) gevestigd is en de andere rechter oordeelt weer dat Pokerstars niet in de EU (Isle of Man) gevestigd is. 

Online pokeraanbieders en hun vestigingsplaats volgens de belastingdienst. 

Er bestaat dus nog grote onduidelijkheid over de vestigingsplaats van Pokerstars. Over een aantal andere online poker aanbieders kan wel met zekerheid gezegd worden of ze binnen of buiten europa gevestigd zijn. in 2017 heeft de Belastingdienst namelijk een brief verstuurd naar diverse advocaten kantoren in Nederland. In die brief stond per aanbieder het vestigingsland volgens de Belastingdienst. Let op: Onderstaande tabel dateert uit 2017. In de tussentijd is er veel veranderd. Wij hebben elke aanbieder waarvan wij vermoeden dat de informatie niet meer actueel is oranje gemaakt. 

Naam Plaats Plaats 2 sinds Binnen / Buiten EU
21prive.com Curacao   Buiten EU
24hpoker Malta   Binnen EU
5bet (spelvariant)     per aanbieder beoordelen
777.com Gibraltar   Binnen EU
888casino.com Gibraltar   Binnen EU
888poker Gibraltar   Binnen EU
Absolute Poker Costa Rica   Buiten EU
Action Poker Antigua & Barbuda   Buiten EU
Allslotscasino.com Canada   Buiten EU
Americas Cardroom Costa Rica / USA   Buiten EU
Amerstamscasino Eindhoven   Binnen EU
BetCRIS Costa Rica   Buiten EU
BeterBingo Curacao Oostenrijk v.a. Juli 2014 Buiten EU tot juli 2014 daarna binnen EU
Bet-at-Home (BetClic) Frankrijk   Binnen EU
Betclic Frankrijk   Binnen EU
Betfair UK   Binnen EU
Betfred Verenigd Koninkrijk   Binnen EU
Betmost (opgeheven) William Hill = UK   Binnen EU
Bets.og Onbekend   Buiten EU
Betsafe Zweden (Betsson)   Binnen EU
Betsson Zweden   Binnen EU
Betvictor Gibraltar   Binnen EU
Bingocam Malta   Binnen EU
Black Chip Poker USA   Buiten EU
Bluffbet Malta   Binnen EU
Bodog Canada c.q. Antigua   Buiten EU
Bulldog777.com Curacao   Buiten EU
Bwin Oostenrijk   Binnen EU
Cake Poker Curacao   Buiten EU
Captainscookscasino.eu
Captainscookcasino.com
Canada   Buiten EU
Cardazogames Alderney   Buiten EU
Carbon Poker Australië   Buiten EU
Carlos Poker Onderdeel Unibet: Zweden   Binnen EU
Casilando.com Curacao   Buiten EU
Casino777.be België   Binnen EU
CasinoEuro Onderdeel Betsson: Zweden   Binnen EU
Casinoheroes.com      
Casumo.com Zweden   Binnen EU
CD Poker UK   Binnen EU
Celeb Poker Filippijnen    Buiten EU
Cherry Poker Tot 2013 Betsson Zweden Daarna meerdere Eu vestigingen. Aanbod loterijen: Curacao Binnen EU (poker)
Come on poker Curacao   Buiten EU
Coral poker UK   Binnen EU
Cosmo Gaminig Ltd. Malta   Binnen EU
Cosmos Gaming USA   Buiten EU
Devilfish UK   Binnen EU
Diamondbet Malta   Binnen EU
DirtyStack Applicatie gebruikt door meerdere onbekende aanbieders   Buiten EU
DuckPoker Grieks Cyprus   Binnen EU
Dunder Limited Malta   Binnen EU
Europoker Zweden   Binnen EU
Everest poker  Malta   Binnen EU
Everleaf Malta  

Binnen EU

Expekt Poker Malta/Frankrijk (Betclic)   Binnen EU
Fortune poker Malta/Zweden   Binnen EU
Fullflushpoker Panama   Buiten EU
Full Tilt Poker Isle of man, eerder Kanaaleiland Alderney   Buiten EU
Gala Poker Onderdeel Bingo Entertainment. Verenigd Koninkrijk   Binnen EU
Goalwin Malta   Binnen EU
Guts.com Malta   Binnen EU
Gutshot Poker  UK   Binnen EU
Holland Poker Curacao   Buiten EU
HeyPoker Zweden   Binnen EU
Hollywood Poker Malta/Gibraltar   Binnen EU
Interpoker Malta   Binnen EU
Intertops Antigue and Barbuda   Buiten EU
Interwetten  Malta   Binnen EU
iPoker / Playtech Is samenwerking van diverse aanbieders; kijken naar eigen aanbieder   Variabel
Kaboo Curacao   Buiten EU
Kroon casino Nederland tot febr 204 Onderdeel Betsson, Zweden, na febr 2014 Binnen EU
Ladbrokes UK   Binnen EU
Leovegas.com Zweden/Malta   Binnen EU
Lightbet Curacao   Buiten EU
Lockpoker  Curacao   Buiten EU
LuckyAcePoker.com Onderdeel Casssava group. Gibraltar   Binnen EU
Luxurycasino.com Malta   Binnen EU
Mamamiagamind.com Onbekend   Buiten EU
MansionPoker Gibraltar   Binnen EU
Mermaid Denemarken/Zweden   Binnen EU
Microgaming Is samenwerking van diverse aanbieders; kijken naar eigen aanbieder   Variabel
Minted Tot feb 2012 Everleaf; daarna Curacao   Binnen EU Buiten EU
Moongames =888Poker   Binnen EU
Mr.Green Zweden en Malta   Binnen EU
Nedbet Is onderdeel van Pokerstars / Amaya   Buiten EU
Nederbet Curacao   Buiten EU
Netbet Onderdeel Cosmo Gaming (Malta)   Binnen EU
Noble Poker Gibraltar   Binnen EU
NoiQ Poker Estland   Binnen EU
Nopropoker Curacao   Buiten EU
Oranje Casino Curacao tot febr 2014 Onderdeel Betsson, Zweden,  na febr 2014 Buiten EU tot febr 2014, daarna binnen EU
Ovocasino.com Malta   Binnen EU
Pacific Poker = 888 poker = Gibraltar  

Binnen EU

Paradise poker Antigue and Barbuda   Buiten EU
Partouche Poker Frankrijk    Binnen EU
PartyCasino = Bwin   Binnen EU
Partypoker Gibraltar   Binnen EU
PKR Poker London, UK,   Binnen EU
Playboy Poker Is onderdeel van Pokerstars / Amaya   Buiten EU
Playclub.com Malta   Binnen EU
Playojo.com Cyprus (Europees deel)   Binnen EU
Planetwin365.info Onbekend?   Buiten EU
Point Poker Malta   Binnen EU
Poker770 Tot juli 2014 Curacao Na Juli 2014 onderdeel Netbet uit Malta (Binnen EU)

Buiten EU

Poker4Ever

Malta   Binnen EU
Pokerhuis UK   Binnen EU
Pokeridol Malta   Binnen EU
PokerHeaven UK   Binnen EU
Poker Mambo Malta   Binnen EU
Pokernordica Canada   Buiten EU
Pokerdom Curacao   Buiten EU
Pokerstars (alle varianten) Isle of man, eerder Canada (Kahnawake)   Buiten EU
Propagandapoker Tot 5-10-2009 Kahnawake Daarna Betsson, Zweden Tot 2009 buiten EU, daarna binnen EU
Purple Lounge UK,   Binnen EU
Redbet Zweden   Binnen EU
RedKings Maadeneilanden   Buiten EU
Royalpanda.com Malta   Binnen EU
Royal Vegas Malta   Binnen EU
Slotsmagic Australië/USA   Buiten EU
Sportsbetting.ag Panama/USA   Buiten EU
Stanjames Tot 2015 Verenigd Koninkrijk Vanaf 2015 onderdeek van Unibet Zweden/Gibraltar Binnen EU
Stargames Malta   Buiten EU
Tell poker Curacao   Buiten EU
Tiger Gaming Curacao   Buiten EU
Titan Poker Antigua   Buiten EU
TonyBet Litouwen   Binnen EU
Tony G poker Antigua and Barbuda   Buiten EU
TowerGaming Wenen   Binnen EU
Triobet Tot 2020: Onderdeel Bettson. Zweden. Na 2012 onderdeel Nordic. Zweden   Binnen EU
Turbopoker.fr Parijs, Fr   Binnen EU
Ultimate bet Zie uitspr Hof A'dam, HR,   Buiten EU
Unibet Zweden   Binnen EU
Victor Chandler  UK   Binnen EU
Victory Poker Las Vegas   Buiten EU
Whitbet = Redbet = Zweden   Binnen EU
William Hill London UK   Binnen EU
Winamax London, UK   Binnen EU
Winner Poker Antigua   Buiten EU
WPN (Winning Poker Network) Costa Rica   Buiten EU
WPT Club WTP  USA   Buiten EU
Yukon Gold Casino Canada / Maagdeneiland   Buiten EU

Wij moeten er natuurlijk bij vermelden dat bovenstaande lijst een lijst is die gepubliceerd is door de belastingdienst. Op deze lijst is bijvoorbeeld te zien dat volgens de belastingdienst pokeraanbieder Pokerstars buiten de EU gevestigd is. Maar daar is, zoals eerder al beschreven, het laatste woord nog niet over gesproken. Een tweede gebrek is dat de belastingdienst na 2017 geen vernieuwde lijst met de vermeende vestigingsplaatsen van online casino's meer heeft gepubliceerd. 

Hoe werkt de kansspelbelasting bij kansspelen op het internet? 

Om alles nog iets ingewikkelder te maken gelden er voor kansspelen op het internet andere regels dan wij hebben omschreven in het hoofdstuk "Ik heb meer dan €449,- gewonnen in een Nederlands kansspel". Je dient namelijk kansspelbelasting te betalen over de winst die je in een betreffende maand gemaakt hebt. In het geval van poker hebben we het dus over je spelresultaat. Je mag hierbij je inschrijfgeld van het prijzengeld aftrekken. Speel jij in een maand 10 toernooien van €100,- per toernooi dan betaal je dus €1.000,- inschrijfgeld aan toernooien in die maand. Win jij in die maand meer dan €1.000,- aan prijzen? Dan moet je kansspelbelasting over de winst betalen. In dit geval betaal je alleen kansspelbelasting over elke euro hoger dan €1.000,-.  

Hoe doe je aangifte kansspelbelasting? 

Aangifte kansspelbelasting doe je via de website van de belastingdienst door een formulier in te vullen. Indien je regelmatig poker speelt. Je dient dit elke maand waarin je winst hebt te doen. Je mag je winsten niet verrekenen met verliesmaanden. 

Hoe weet de belastingdienst dat ik iets gewonnen heb? 

Een vraag die wij ook vaak voorbij hebben zien komen is de vraag "hoe kan de belastingdienst weten dat ik geld gewonnen heb met poker?" Er zijn natuurlijk weer meerdere scenario's mogelijk. In bepaalde scenario's kan de belastingdienst eigenlijk niet weten of jij wat gewonnen hebt met gokken. In andere scenario's is de kans een stuk groter dat ze het wel weten. De belastingdienst kijkt ten alle tijden mee en doet onderzoek naar mensen waarvan verwacht wordt dat ze een prijs gewonnen hebben en kansspelbelasting moeten betalen. De belastingdienst gebruikt bijvoorbeeld internet bronnen, zoals nieuws artikelen van Nederlandse pokerspelers die veel geld winnen online of bij een toernooi buiten de Europese Unie. Pokerwebsites zoals wij, pokercity.nl en pokernews.nl schrijven graag over poker en zijn trots als een Nederlander een mooie prijs wint. De belastingdienst gebruikt die informatie maar al te graag. Ook bekende websites zoals de Hendon Mob (de grootste live poker database ter wereld) zijn voorbeelden van bronnen die de belastingdienst gebruikt. 

Ook op het gebied van online poker zijn er websites die de belastingdienst nakijkt om te controleren of er Nederlandse spelers zijn de kansspelbelasting moeten betalen. Voorbeelden hiervan zijn Sharkscope & Official Poker Rankings., maar ook in het geval van online pokertoernooien wordt er natuurlijk veel nieuws geschreven. Online spelen pokerspelers meestal met een username. Hierdoor weet de belastingdienst niet zomaar wie welke speler is. In het verleden hebben diverse pokerspelers die grote geldbedragen wonnen daarom aangegeven graag anoniem te blijven, in de hoop dat ze geen kansspelbelasting hoeven te betalen. 

Geld gewonnen in Amerika? 

In het geval van flinke winsten in Amerika is er weer een andere regel. In Amerika bestaat namelijk de ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). De ITIN heb jij als pokerspeler nodig om te voorkomen dat het casino 30% van de door jou gewonnen prijs inhoudt. Het idee van de ITIN is namelijk dat je belasting afdraagt in je thuisland en niet in Amerika. 

Bronnen: 

Aan dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Diverse internet bronnen hebben bijgedragen aan de tot standkoming van dit artikel. Het artikel is geschreven op 18 januari 2020. De website pagina's die bijgedragen hebben aan de totstandkoming van dit artikel zijn opgeslagen, om er zorg voor te dragen dat de informatieverschaffing in dit artikel zo zorgvuldig mogelijk is. 

  1. 2021-01-18 Belastingdienst.nl:  Ik heb een prijs gewonnen - moet ik nu kansspebelasting betalen? 
  2. 2021-01-18 Kansspelautoriteit.nl:  Gedragscode Promotionele Kansspelen
  3. 2021-01-18 Belastingdienst.nl: Landen in de Europese Unie 
  4. 2019-01-08: ad.nl: Miljoenenstrop belastingdienst. Klanten Pokerstars hoeven niet te betalen
  5. 2020-12-11 Casinonieuws.nl: Hoge Raad volgt uitspraak Hof dat Pokerstars buiten de EU is gevestigd
  6. 2017-11-16 Taxwise Advocaten: Voortgang bezwaar en beroepsprocedures internetpokeren
  7. 2021-01-19 Belastingdienst.nl Wat betekent Brexit voor de kansspelbelasting?